Источник фотографии: Magnific
Рекомендуемое
Налоговые инспекции приступили к массовой рассылке сообщений об исчисленных суммах транспортного, земельного налогов, а также налога на имущество в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, за 2025 год. Об этом сообщают региональные управления ФНС.
Порядок исчисления и направления сообщений
Организации, в отличие от физических лиц, не сдают декларации по транспортному и земельному налогам. Также в декларацию по налогу на имущество не включаются объекты, налог по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. При этом юрлица обязаны самостоятельно исчислять эти налоги и уплачивать их в бюджет.
Для контроля за правильностью и полнотой уплаты налоговые органы на основании имеющихся у них сведений также рассчитывают суммы и направляют налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах налогов (форма и формат утверждены приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@).
Порядок действий при несогласии
Если организация не согласна с суммой налога, указанной в сообщении, или выявила расхождения, она вправе в течение 20 дней со дня получения сообщения направить в налоговый орган пояснения и (или) подтверждающие документы (форма пояснений утверждена приказом ФНС от 28.08.2023 № ЕД-7-21/577@).
В пояснениях можно указать:
- информацию о правильности исчисления налога;
- сведения о полноте и своевременности его уплаты;
- обоснование применения налоговых льгот, пониженных ставок или освобождения от налогообложения.
Сроки рассмотрения и учёт налогов
Налоговый орган обязан проинформировать организацию о результатах рассмотрения пояснений в течение одного месяца со дня их получения. В отдельных случаях срок может быть продлён, но не более чем до двух месяцев.
Исчисленные в сообщениях налоги учитываются на едином налоговом счёте (ЕНС) налогоплательщика со дня, следующего за днём информирования налоговым органом организации о результатах рассмотрения пояснений (либо со дня, следующего за днём истечения одного месяца, если пояснения не были представлены).
Экспертная оценка ЮК «Давыдовы и Партнеры»
Массовая рассылка уведомлений об имущественных налогах — ежегодная процедура, однако в 2026 году она сопряжена с рядом особенностей. Во-первых, продолжает действовать единый налоговый счёт (ЕНС), что меняет порядок зачёта и учёта платежей. Во-вторых, налоговые органы усиливают контроль за правильностью применения льгот и кадастровой стоимости объектов.
«Ключевое для налогоплательщика — не игнорировать полученное сообщение, даже если вы уже самостоятельно исчислили и уплатили налог. Расхождения между вашими расчётами и данными инспекции могут возникнуть из-за ошибок в кадастровой стоимости, неверно применённой ставки или неучтённой льготы. Своевременное представление пояснений (в течение 20 дней) позволяет избежать автоматического доначисления налога на ЕНС и последующих споров. Если же пояснения не будут представлены, налог будет учтён по версии инспекции, и его придётся оспаривать уже в судебном порядке», — комментируют эксперты компании.
Особое внимание следует уделить объектам, в отношении которых кадастровая стоимость была оспорена в 2025 году. Если изменения внесены в ЕГРН, но инспекция не учла их при расчёте, это прямое основание для подачи пояснений с приложением подтверждающих документов.
Практические рекомендации
Для организаций и бухгалтеров:
- При получении сообщения об исчисленных суммах налогов незамедлительно сверьте указанные данные с вашими внутренними расчётами (регистрами налогового учёта, бухгалтерскими справками).
- Проверьте актуальность кадастровой стоимости объектов, особенно если вы оспаривали её в 2025 году. Для этого используйте выписку из ЕГРН или справку о кадастровой стоимости.
- При выявлении расхождений в течение 20 дней подготовьте пояснения по утверждённой форме (приказ ФНС № ЕД-7-21/577@). К пояснениям приложите копии подтверждающих документов (отчёты об оценке, решения комиссий, судебные акты, уведомления об изменении кадастровой стоимости).
- Пояснения можно направить через личный кабинет налогоплательщика, по ТКС или почтой. Рекомендуется использовать электронные каналы для фиксации даты отправки.
- Если пояснения не направлены, налог будет автоматически учтён на ЕНС. В этом случае у вас остаётся право на последующее оспаривание через апелляцию в вышестоящий налоговый орган или в суд, но процесс займёт больше времени.
Для юридических служб компаний:
Внесите в календарь контрольные даты: 20 дней на подготовку пояснений с момента получения сообщения; 1 месяц — срок рассмотрения пояснений инспекцией.
При наличии большого количества объектов или частых ошибок со стороны налоговых органов рассмотрите возможность автоматизации сверки данных через интеграцию учётной системы с сервисами ФНС.
Прогноз
В условиях продолжающейся цифровизации налогового администрирования и расширения применения ЕНС, роль «сообщений об исчисленных суммах» будет возрастать. Ожидается, что налоговые органы будут активнее использовать этот инструмент для выявления расхождений и доначисления налогов, особенно в сфере недвижимости и транспорта. Организациям рекомендуется наладить внутренний контроль за кадастровой стоимостью объектов и своевременно представлять пояснения, чтобы избежать претензий.
Наши специалисты готовы оказать правовую поддержку организациям по вопросам оспаривания кадастровой стоимости, подготовки пояснений в налоговые органы и защиты прав при доначислении имущественных налогов.
