В Государственную Думу внесён законопроект, который освобождает налогоплательщиков от ответственности за непредставление налоговых деклараций, если сумма налога к уплате равна нулю. Кроме того, поправки предлагают отказаться от штрафов для граждан, вовремя не отчитавшихся о доходах от продажи или дарения недвижимости, если налог всё равно не возникает или уже уплачен.

Ключевые изменения

Отмена штрафа за «нулевые» декларации. Сейчас за непредставление декларации (даже если сумма налога к уплате отсутствует) штраф по ст. 119 НК РФ составляет 1000 рублей. Авторы законопроекта указывают, что на такие решения приходится около 55% от всех привлечений к ответственности за непредставление отчётности. Расходы бюджета на администрирование этих штрафов существенно превышают доходы от их взимания, а казне не наносится никакого ущерба.

Освобождение от ответственности за непредставление деклараций по доходам от недвижимости. Поправки коснутся граждан, которые не отчитались о доходах от продажи или дарения недвижимого имущества. Если по такой сделке налог не возникает (например, из-за истечения минимального срока владения или применения вычета в полном размере) либо уже уплачен, но декларация не была подана вовремя, штраф также предлагается не применять. Налоговые органы в любом случае получают данные о сделках из регистрирующих органов (Росреестра) и могут самостоятельно рассчитать налог при камеральной проверке.

Упрощение привлечения к ответственности для ИП и компаний при «ненулевых» декларациях. Для предпринимателей и организаций, нарушивших сроки сдачи деклараций, в которых налог подлежит уплате, предлагается упрощённый порядок: размер штрафа будет определяться исходя из добровольно задекларированной суммы налога (если не выявлено иных нарушений). Это должно снизить издержки на доначисления и споры.

Экспертная оценка ЮК «Давыдовы и Партнеры»

Внесённый законопроект — назревшая и логичная мера гуманизации налогового администрирования. Штраф в 1000 рублей за «нулевую» декларацию долгое время оставался источником недовольства граждан и малого бизнеса, поскольку формальное нарушение не причиняло бюджету никакого ущерба, но создавало негативный фон. Его отмена соответствует принципу соразмерности ответственности.

«Особенно важным представляется освобождение от штрафов граждан, которые не подали декларацию по доходам от продажи или дарения недвижимости. Налоговые органы и без того получают информацию о переходе прав из Росреестра, и при отсутствии налога к уплате привлечение к ответственности за несвоевременную подачу документа выглядело избыточным. Теперь акцент смещается на фактическое исполнение налогового обязательства, а не на формальную отчётность. Однако гражданам всё же следует помнить, что если налог по сделке возникает (например, при продаже ранее трёх лет владения), то неподача декларации по-прежнему влечёт штраф и пени», — комментируют эксперты компании.

Упрощение процедуры для бизнеса также заслуживает внимания: если компания добровольно задекларировала сумму налога (пусть и с опозданием), штраф будут считать с неё, а не с доначисленной инспекцией. Это снижает риски завышения санкций.

Практические рекомендации

Для граждан (физических лиц):

Если вы продали или подарили недвижимость, но срок владения превышает минимальный (3 или 5 лет), либо стоимость не превышает 1 млн рублей (вычет), и налог равен нулю, вы всё равно обязаны подать декларацию до 30 апреля. Однако после принятия законопроекта штраф за её неподачу будет отменён. Тем не менее рекомендуется сдавать декларацию, чтобы избежать лишних запросов от налоговой.

Если по сделке возникает налог к уплате, штраф за неподачу декларации сохраняется. Не затягивайте с отчётностью.

При получении требования из налоговой о представлении пояснений или декларации не игнорируйте его, даже если считаете, что налог нулевой. Лучше оперативно подать уточнённую декларацию.

Для ИП и компаний:

Даже при «нулевых» декларациях (например, по УСН с объектом «доходы минус расходы» при отсутствии деятельности) штраф в 1000 рублей будет отменён. Однако если деятельность велась, но доходов нет, подавать декларацию всё равно необходимо для соблюдения формальных требований — теперь без риска санкций.

При нарушении срока сдачи «ненулевой» декларации воспользуйтесь упрощённым порядком: добровольно задекларируйте налог в полном объёме до того, как инспекция сама его доначислит. Это поможет зафиксировать базу для расчёта штрафа (обычно 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб.).

Прогноз

Законопроект имеет высокие шансы на принятие, учитывая его социальную направленность и поддержку со стороны ФНС (которая заинтересована в снижении административной нагрузки). Ожидается, что он может вступить в силу уже в 2026 году, возможно, с обратной силой в отношении дел, по которым решение ещё не принято, либо с 1 января 2027 года.

После принятия поправок налоговые органы перестанут штрафовать за «нулевые» декларации, что сократит количество судебных споров. Однако гражданам и бизнесу по-прежнему рекомендуется соблюдать сроки сдачи отчётности, чтобы избежать лишних проверок и требований.

Наши специалисты готовы оказать правовую поддержку по вопросам налоговых споров, связанных с непредставлением деклараций, а также помочь в подготовке уточнённой отчётности и минимизации санкций.