В Государственную Думу внесён пакет законопроектов, который вводит обязательный налоговый мониторинг для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ). Исключение сделано только для субъектов малого и среднего предпринимательства. Законопроекты направлены на повышение прозрачности налогового администрирования и предусматривают расторжение соглашения об осуществлении деятельности в случае отказа от мониторинга или его досрочного прекращения. Вступление норм в силу запланировано на 1 марта 2027 года.

Ключевые положения законопроектов

Обязанность перейти на налоговый мониторинг. Резиденты ОЭЗ (за исключением субъектов МСП) обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение двух лет с даты заключения соглашения об осуществлении деятельности.

Ответственность за неисполнение. В случае отказа резидента от налогового мониторинга или досрочного прекращения мониторинга налоговым органом соглашение об осуществлении деятельности подлежит расторжению. Расторжение осуществляется по требованию уполномоченного федерального органа исполнительной власти, органа исполнительной власти субъекта РФ или управляющей компании.

Уведомление о прекращении мониторинга. Налоговый орган обязан в течение десяти дней уведомить соответствующие органы власти или управляющую компанию о досрочном прекращении налогового мониторинга. Для этого вводится прямое исключение из режима налоговой тайны: сведения о прекращении мониторинга могут передаваться управляющей компании ОЭЗ.

Изменения в Налоговый кодекс. Законопроекты вносят изменения в статьи 102 и 105.28 Налогового кодекса РФ, регулирующие налоговую тайну и порядок проведения налогового мониторинга.

Экспертная оценка ЮК «Давыдовы и Партнеры»

Внесённые законопроекты вводят новое требование для резидентов ОЭЗ, которое может существенно повлиять на их деятельность. Налоговый мониторинг представляет собой форму налогового контроля, при которой налоговые органы имеют доступ к учётным данным налогоплательщика в режиме реального времени. Это позволяет налоговой службе оперативно выявлять риски и корректировать расчёты ещё до подачи деклараций.

«Ключевой вывод для резидентов ОЭЗ: переход на налоговый мониторинг становится обязательным для всех, кроме малого и среднего бизнеса. Это означает, что в течение двух лет с даты заключения соглашения об осуществлении деятельности резидент должен будет внедрить систему внутреннего контроля, обеспечивающую доступ налоговых органов к своим данным в режиме реального времени. Отказ от мониторинга или его досрочное прекращение влечёт расторжение соглашения об осуществлении деятельности, что фактически лишает резидента всех льгот и преференций, предоставляемых ОЭЗ. При этом важно учитывать, что для субъектов МСП сделано исключение — они могут не переходить на налоговый мониторинг, но должны будут соответствовать иным критериям для сохранения статуса резидента ОЭЗ», — комментируют эксперты компании.

Практические рекомендации

Для резидентов ОЭЗ (кроме субъектов МСП):

Оцените текущую готовность к переходу на налоговый мониторинг. Убедитесь, что ваша учётная система позволяет предоставлять налоговым органам доступ к данным в режиме реального времени.

Разработайте план внедрения налогового мониторинга с учётом двухлетнего срока с даты заключения соглашения об осуществлении деятельности.

Обратите внимание, что отказ от мониторинга или его досрочное прекращение повлечёт расторжение соглашения об осуществлении деятельности, что лишит вас льгот, предоставляемых ОЭЗ.

Для субъектов МСП — резидентов ОЭЗ:

Несмотря на исключение из обязанности перехода на налоговый мониторинг, рекомендуется вести учёт в соответствии с требованиями, которые могут быть предъявлены налоговыми органами при проведении выездных проверок.

Учитывайте, что в случае изменения статуса (например, при выходе из категории МСП) обязанность перейти на налоговый мониторинг возникнет автоматически.

Для органов власти и управляющих компаний ОЭЗ:

Разработайте внутренние регламенты по уведомлению резидентов о необходимости перехода на налоговый мониторинг и по контролю за соблюдением этой обязанности.

Обеспечьте взаимодействие с налоговыми органами для получения информации о резидентах, отказавшихся от мониторинга или прекративших его, чтобы своевременно инициировать процедуру расторжения соглашений.

Прогноз

Законопроекты имеют высокие шансы на принятие, учитывая их направленность на повышение налоговой прозрачности и эффективности администрирования. Ожидается, что они будут приняты в осеннюю сессию 2026 года и вступят в силу с 1 марта 2027 года. Резидентам ОЭЗ рекомендуется начать подготовку к переходу на налоговый мониторинг уже сейчас, чтобы уложиться в двухлетний срок и избежать риска расторжения соглашения об осуществлении деятельности. Для субъектов МСП важно сохранять статус малого или среднего предприятия, чтобы не попасть под обязательный мониторинг.

Наши специалисты готовы оказать правовую поддержку резидентам ОЭЗ по вопросам перехода на налоговый мониторинг, включая консультации по внедрению систем внутреннего контроля, подготовку к взаимодействию с налоговыми органами и защиту прав при расторжении соглашений.