Оглавление
Расчетные документы: понятие и правовая природа
Правовая база
Виды расчетных документов
Обязательные реквизиты расчетных документов
Порядок представления, отзыва и возврата расчетных документов
Пример
Расчетные документы: понятие и правовая природа
Расчетные (платежные) документы — это оформленные в письменном виде требования или поручения организаций на перечисление денежных средств в безналичном порядке за отпущенные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Они являются основанием для осуществления безналичных расчетов и составляются с соблюдением установленных требований к форме, реквизитам и срокам действия. Расчетные документы могут быть составлены в электронном виде или на бумажном носителе. Стандарты расчетных документов, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата устанавливаются Банком России.
Правовая база
Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (в действующей редакции) — основной нормативный акт, определяющий порядок составления, представления, отзыва и возврата расчетных документов, а также процедуры их приема к исполнению банками.
Указание Банка России от 24.12.2012 № 2945-У «О порядке составления и применения банковского ордера» — устанавливает особенности составления банковского ордера как расчетного документа.
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) — статья 855 (очередность списания денежных средств со счета), статья 864 (требования к платежным поручениям), статья 874 (инкассовые поручения).
Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» — регулирует порядок осуществления переводов денежных средств, включая электронные расчеты.
Информация Банка России «Ответы на вопросы по применению Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П».
Виды расчетных документов
Согласно пункту 1.12 Положения № 383-П, к расчетным (платежным) документам относятся:
- платежные поручения;
- инкассовые поручения;
- платежные требования;
- платежные ордера;
- банковские ордера.
Платежное поручение — основной документ по безналичным расчетам, представляющий собой поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя. При одновременном перечислении средств с одного счета плательщика на счета нескольких получателей, обслуживаемых одним банком, составляются сводные поручения. Платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления (пункт 5.5 Положения № 383-П).
Инкассовое поручение — расчетный документ, на основании которого списание денежных средств со счета плательщика производится в бесспорном порядке (например, по решению суда, по требованию налоговых органов). Инкассовое поручение действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления (пункт 7.7 Положения № 383-П).
Платежное требование — требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Представляется получателем средств в банк, ведущий счет плательщика, и используется им после акцепта плательщика как платежное поручение. Платежное требование действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления (пункт 9.6 Положения № 383-П).
Платежный ордер — документ, составляемый банком в целях частичного исполнения распоряжений о переводе денежных средств в случаях, предусмотренных законодательством или договором (пункт 4.4 Положения № 383-П).
Банковский ордер — расчетный документ, применяемый Банком России и кредитными организациями с учетом особенностей, предусмотренных Указанием Банка России от 24.12.2012 № 2945-У.
Обязательные реквизиты расчетных документов
В зависимости от особенностей формы и порядка осуществления расчетов, все расчетные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты (Приложения 1, 8 к Положению № 383-П):
- наименование расчетного документа и код формы;
- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
- вид платежа;
- наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
- наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;
- наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
- назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);
- сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
- очередность платежа;
- вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета;
- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).
Максимальное количество символов в реквизитах расчетных документов, составляемых в электронном виде, установлено Приложением 11 к Положению № 383-П. Формы расчетных документов на бумажных носителях не должны превышать лист формата A4 (пункт 1.13 Положения № 383-П).
Порядок представления, отзыва и возврата расчетных документов
При приеме расчетных документов к исполнению банк осуществляет следующие процедуры (пункт 2.1 Положения № 383-П):
- удостоверение права распоряжения денежными средствами (проверка электронной подписи для электронных документов либо проверка собственноручной подписи и оттиска печати для документов на бумажном носителе);
- контроль целостности распоряжений (проверка неизменности реквизитов);
- структурный контроль распоряжения (проверка установленных реквизитов и максимального количества символов);
- контроль значений реквизитов распоряжения (проверка допустимости и соответствия);
- контроль достаточности денежных средств на счете плательщика.
Очередность списания денежных средств при недостаточности средств на счете установлена статьей 855 ГК РФ:
- в первую очередь — по исполнительным документам о возмещении вреда жизни и здоровью, о взыскании алиментов;
- во вторую очередь — по исполнительным документам о выплате выходных пособий и оплате труда, о выплате вознаграждений авторам;
- в третью очередь — по платежным документам на оплату труда, поручениям налоговых органов на списание налогов и сборов;
- в четвертую очередь — по исполнительным документам об удовлетворении других денежных требований;
- в пятую очередь — по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Плательщики, а также взыскатели денежных средств вправе отозвать предъявленные распоряжения до наступления безотзывности перевода денежных средств (пункт 2.14 Положения № 383-П). Отзыв распоряжения осуществляется на основании заявления об отзыве. Банк не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления заявления об отзыве, направляет отправителю уведомление об отзыве с указанием даты и возможности (невозможности) отзыва. Заявление об отзыве служит основанием для возврата (аннулирования) банком распоряжения.
Возврат (аннулирование) неисполненных распоряжений осуществляется банком не позднее рабочего дня, следующего за днем, в который возникло основание для возврата (пункт 2.15 Положения № 383-П).
Пример
Ситуация: ООО «СтройИнвест» (покупатель) заключило договор поставки строительных материалов с ООО «БетонСнаб» (поставщик) на сумму 500 000 рублей. По условиям договора, оплата производится в течение 5 рабочих дней после получения товара. Товар получен 10 марта 2026 года. 12 марта ООО «СтройИнвест» составило платежное поручение на сумму 500 000 рублей и представило его в обслуживающий банк.
Правовая оценка: Платежное поручение составлено правильно: содержит все необходимые реквизиты (наименование плательщика и получателя, номера счетов, БИК банков, сумму платежа, назначение платежа, очередность — 5). Банк проверил наличие и соответствие подписей и печати образцам, после чего принял поручение к исполнению и списал средства со счета ООО «СтройИнвест». Деньги поступили на счет ООО «БетонСнаб» 13 марта. Обязательство по оплате считается исполненным в момент списания средств со счета плательщика (статья 316 ГК РФ).
Если бы на счете ООО «СтройИнвест» оказалось недостаточно средств (например, 300 000 руб.), банк не исполнил бы поручение, а поместил бы его в очередь не исполненных в срок распоряжений. При этом банк направил бы плательщику уведомление о помещении распоряжения в очередь. При поступлении средств на счет платежное поручение было бы исполнено в порядке очередности. Если бы впоследствии плательщик решил отозвать поручение, он мог бы подать заявление об отзыве до наступления безотзывности перевода.
Если бы оплата производилась по исполнительному листу (например, по решению суда о взыскании задолженности), использовалось бы инкассовое поручение. Банк плательщика при отсутствии средств на счете также поместил бы его в очередь и исполнил бы при поступлении средств в первую или вторую очередь (в зависимости от основания взыскания).
Расчетные документы: понятие и правовая природа
Правовая база
Виды расчетных документов
Обязательные реквизиты расчетных документов
Порядок представления, отзыва и возврата расчетных документов
Пример
Расчетные документы: понятие и правовая природа
Расчетные (платежные) документы — это оформленные в письменном виде требования или поручения организаций на перечисление денежных средств в безналичном порядке за отпущенные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Они являются основанием для осуществления безналичных расчетов и составляются с соблюдением установленных требований к форме, реквизитам и срокам действия. Расчетные документы могут быть составлены в электронном виде или на бумажном носителе. Стандарты расчетных документов, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата устанавливаются Банком России.
Правовая база
Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (в действующей редакции) — основной нормативный акт, определяющий порядок составления, представления, отзыва и возврата расчетных документов, а также процедуры их приема к исполнению банками.
Указание Банка России от 24.12.2012 № 2945-У «О порядке составления и применения банковского ордера» — устанавливает особенности составления банковского ордера как расчетного документа.
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) — статья 855 (очередность списания денежных средств со счета), статья 864 (требования к платежным поручениям), статья 874 (инкассовые поручения).
Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» — регулирует порядок осуществления переводов денежных средств, включая электронные расчеты.
Информация Банка России «Ответы на вопросы по применению Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П».
Виды расчетных документов
Согласно пункту 1.12 Положения № 383-П, к расчетным (платежным) документам относятся:
- платежные поручения;
- инкассовые поручения;
- платежные требования;
- платежные ордера;
- банковские ордера.
Платежное поручение — основной документ по безналичным расчетам, представляющий собой поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя. При одновременном перечислении средств с одного счета плательщика на счета нескольких получателей, обслуживаемых одним банком, составляются сводные поручения. Платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления (пункт 5.5 Положения № 383-П).
Инкассовое поручение — расчетный документ, на основании которого списание денежных средств со счета плательщика производится в бесспорном порядке (например, по решению суда, по требованию налоговых органов). Инкассовое поручение действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления (пункт 7.7 Положения № 383-П).
Платежное требование — требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Представляется получателем средств в банк, ведущий счет плательщика, и используется им после акцепта плательщика как платежное поручение. Платежное требование действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления (пункт 9.6 Положения № 383-П).
Платежный ордер — документ, составляемый банком в целях частичного исполнения распоряжений о переводе денежных средств в случаях, предусмотренных законодательством или договором (пункт 4.4 Положения № 383-П).
Банковский ордер — расчетный документ, применяемый Банком России и кредитными организациями с учетом особенностей, предусмотренных Указанием Банка России от 24.12.2012 № 2945-У.
Обязательные реквизиты расчетных документов
В зависимости от особенностей формы и порядка осуществления расчетов, все расчетные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты (Приложения 1, 8 к Положению № 383-П):
- наименование расчетного документа и код формы;
- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
- вид платежа;
- наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
- наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;
- наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
- назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);
- сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
- очередность платежа;
- вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета;
- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).
Максимальное количество символов в реквизитах расчетных документов, составляемых в электронном виде, установлено Приложением 11 к Положению № 383-П. Формы расчетных документов на бумажных носителях не должны превышать лист формата A4 (пункт 1.13 Положения № 383-П).
Порядок представления, отзыва и возврата расчетных документов
При приеме расчетных документов к исполнению банк осуществляет следующие процедуры (пункт 2.1 Положения № 383-П):
- удостоверение права распоряжения денежными средствами (проверка электронной подписи для электронных документов либо проверка собственноручной подписи и оттиска печати для документов на бумажном носителе);
- контроль целостности распоряжений (проверка неизменности реквизитов);
- структурный контроль распоряжения (проверка установленных реквизитов и максимального количества символов);
- контроль значений реквизитов распоряжения (проверка допустимости и соответствия);
- контроль достаточности денежных средств на счете плательщика.
Очередность списания денежных средств при недостаточности средств на счете установлена статьей 855 ГК РФ:
- в первую очередь — по исполнительным документам о возмещении вреда жизни и здоровью, о взыскании алиментов;
- во вторую очередь — по исполнительным документам о выплате выходных пособий и оплате труда, о выплате вознаграждений авторам;
- в третью очередь — по платежным документам на оплату труда, поручениям налоговых органов на списание налогов и сборов;
- в четвертую очередь — по исполнительным документам об удовлетворении других денежных требований;
- в пятую очередь — по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Плательщики, а также взыскатели денежных средств вправе отозвать предъявленные распоряжения до наступления безотзывности перевода денежных средств (пункт 2.14 Положения № 383-П). Отзыв распоряжения осуществляется на основании заявления об отзыве. Банк не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления заявления об отзыве, направляет отправителю уведомление об отзыве с указанием даты и возможности (невозможности) отзыва. Заявление об отзыве служит основанием для возврата (аннулирования) банком распоряжения.
Возврат (аннулирование) неисполненных распоряжений осуществляется банком не позднее рабочего дня, следующего за днем, в который возникло основание для возврата (пункт 2.15 Положения № 383-П).
Пример
Ситуация: ООО «СтройИнвест» (покупатель) заключило договор поставки строительных материалов с ООО «БетонСнаб» (поставщик) на сумму 500 000 рублей. По условиям договора, оплата производится в течение 5 рабочих дней после получения товара. Товар получен 10 марта 2026 года. 12 марта ООО «СтройИнвест» составило платежное поручение на сумму 500 000 рублей и представило его в обслуживающий банк.
Правовая оценка: Платежное поручение составлено правильно: содержит все необходимые реквизиты (наименование плательщика и получателя, номера счетов, БИК банков, сумму платежа, назначение платежа, очередность — 5). Банк проверил наличие и соответствие подписей и печати образцам, после чего принял поручение к исполнению и списал средства со счета ООО «СтройИнвест». Деньги поступили на счет ООО «БетонСнаб» 13 марта. Обязательство по оплате считается исполненным в момент списания средств со счета плательщика (статья 316 ГК РФ).
Если бы на счете ООО «СтройИнвест» оказалось недостаточно средств (например, 300 000 руб.), банк не исполнил бы поручение, а поместил бы его в очередь не исполненных в срок распоряжений. При этом банк направил бы плательщику уведомление о помещении распоряжения в очередь. При поступлении средств на счет платежное поручение было бы исполнено в порядке очередности. Если бы впоследствии плательщик решил отозвать поручение, он мог бы подать заявление об отзыве до наступления безотзывности перевода.
Если бы оплата производилась по исполнительному листу (например, по решению суда о взыскании задолженности), использовалось бы инкассовое поручение. Банк плательщика при отсутствии средств на счете также поместил бы его в очередь и исполнил бы при поступлении средств в первую или вторую очередь (в зависимости от основания взыскания).
