Источник фотографии: Magnific
Рекомендуемое
Оглавление
1. Понятие и правовое значение упрощенного порядка получения налоговых вычетов
2. Законодательная база: Федеральный закон № 418-ФЗ и поправки в НК РФ
3. Суть нововведения: ответственность налоговых агентов и НПФ
4. Размер штрафа: 20% от суммы недостоверных сведений
5. Сфера применения нового штрафа: кто попадает под ответственность
6. Какие сведения считаются недостоверными
7. Порядок привлечения к ответственности
8. Практическое значение для граждан и организаций
9. Судебная практика и разъяснения ФНС
10. Не пытайтесь разобраться самостоятельно – высок риск ошибок
11. Заключение: почему с «Давыдов и Партнеры» вы защитите свои права
1. Понятие и правовое значение упрощенного порядка получения налоговых вычетов
Упрощенный порядок получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц представляет собой механизм, при котором налогоплательщику не требуется заполнять декларацию 3-НДФЛ и прикладывать подтверждающие документы. Налоговые органы самостоятельно собирают сведения от поставщиков услуг и организаций, после чего направляют налогоплательщику в личный кабинет оферту о предоставлении вычета .
Правовое значение упрощенного порядка заключается в значительном сокращении сроков возврата налога – в среднем до восьми дней вместо 15–16 дней при классическом порядке . В 2026 году ФНС направила в личные кабинеты россиян почти миллион таких оферт, что свидетельствует о широком распространении этого механизма .
2. Законодательная база: Федеральный закон № 418-ФЗ и поправки в НК РФ
Правовое регулирование упрощенного порядка получения вычетов осуществляется на основе следующих нормативных актов:
- Налоговый кодекс РФ: статья 219.2 НК РФ устанавливает виды вычетов на долгосрочные сбережения граждан, условия их предоставления и порядок исчисления .
- Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ: внес существенные изменения в статью 219.2 НК РФ, которые вступают в силу с 1 сентября 2026 года . Закон расширил перечень вычетов, предоставляемых в упрощенном порядке, включив в него вычет на долгосрочные сбережения граждан (ДСГ) .
- Приказ ФНС России от 03.06.2026 № ЕД-1-11/372@: утверждает электронный формат представления страховыми организациями сведений, необходимых для предоставления налогового вычета на ДСГ в упрощенном порядке .
- Приказ ФНС России от 03.06.2026 № ЕД-1-11/373@: актуализирует формы заявления о получении вычетов в упрощенном порядке и сообщения о невозможности их получения .
- Приказ ФНС России от 04.06.2026 № БВ-1-11/376@: обновляет форму справки о подтверждении неполучения социального налогового вычета и (или) вычетов на ДСГ .
3. Суть нововведения: ответственность налоговых агентов и НПФ
Ключевым нововведением 2026 года стало введение ответственности для налоговых агентов и негосударственных пенсионных фондов за предоставление недостоверных сведений в рамках упрощенного порядка получения налоговых вычетов.
Ранее законодательство не содержало специальных санкций за подачу недостоверных данных для целей упрощенного получения вычетов. С вступлением в силу поправок, указанные организации несут финансовую ответственность за качество и достоверность передаваемой в налоговые органы информации.
Ответственность распространяется на:
- налоговых агентов, предоставляющих сведения о доходах и удержанных налогах;
- негосударственные пенсионные фонды, подающие сведения о взносах по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений;
- страховые организации, предоставляющие сведения о страховых взносах по договорам добровольного страхования жизни.
4. Размер штрафа: 20% от суммы недостоверных сведений
Размер штрафа за предоставление недостоверных сведений составляет 20% от суммы, в отношении которой поданы недостоверные данные.
Это означает, что если организация подала в налоговый орган сведения о наличии у гражданина права на вычет в сумме 400 000 рублей, а впоследствии выяснилось, что эти сведения не соответствуют действительности, то штраф составит 80 000 рублей (20% от 400 000 рублей).
При этом важно учитывать, что взыскание штрафа осуществляется в порядке, установленном налоговым законодательством, и может быть обжаловано организацией в вышестоящий налоговый орган или в суд.
5. Сфера применения нового штрафа: кто попадает под ответственность
Новый штраф применяется к следующим категориям лиц и ситуациям:
Налоговые агенты: организации, удерживающие НДФЛ из доходов физических лиц, несут ответственность за недостоверные сведения, поданные в рамках упрощенного порядка предоставления вычетов. Это касается как стандартных вычетов, так и вычетов на долгосрочные сбережения.
Негосударственные пенсионные фонды: с 1 сентября 2026 года НПФ обязаны передавать в налоговые органы сведения о суммах уплаченных пенсионных и сберегательных взносов для целей упрощенного получения вычета . За недостоверность этих сведений предусмотрен указанный штраф.
Страховые организации: начиная с 1 сентября 2026 года вычет на добровольное страхование жизни предоставляется в составе вычетов на долгосрочные сбережения (подп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК РФ) . Страховые организации обязаны подавать в ФНС сведения о взносах по договорам ДСЖ, заключенным с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет . За недостоверность этих сведений также применяется штраф.
6. Какие сведения считаются недостоверными
Для целей применения нового штрафа недостоверными признаются следующие сведения:
- сведения о факте заключения договора долгосрочных сбережений или страхования жизни, не соответствующие действительности;
- сведения о сумме внесенных взносов, завышенные или заниженные по сравнению с фактическими;
- сведения о периоде действия договора, не соответствующие фактическому сроку;
- сведения о выгодоприобретателях или застрахованных лицах, не соответствующие действительности;
- иные сведения, влияющие на право налогоплательщика на получение вычета в упрощенном порядке.
7. Порядок привлечения к ответственности
Привлечение к ответственности за предоставление недостоверных сведений осуществляется в следующем порядке:
1. Выявление недостоверности: налоговый орган в ходе камеральной или выездной проверки устанавливает факт предоставления организацией недостоверных сведений.
2. Составление акта: по результатам проверки составляется акт, в котором фиксируется нарушение и размер штрафа.
3. Рассмотрение материалов: налогоплательщик (организация) вправе представить возражения на акт проверки.
4. Вынесение решения: по результатам рассмотрения выносится решение о привлечении к ответственности или об отказе в этом.
5. Исполнение решения: в случае неуплаты штрафа в добровольном порядке налоговый орган обращается в суд.
8. Практическое значение для граждан и организаций
Для граждан нововведение означает повышение надежности упрощенного порядка получения вычетов. Сведения, на основании которых налогоплательщику предлагается вычет, должны быть проверены и подтверждены организацией, подавшей их в ФНС. В случае ошибки со стороны организации ответственность ложится на организацию, а не на налогоплательщика.
Для организаций нововведение требует усиления контроля за достоверностью подаваемых сведений. Необходимо обеспечить:
- актуализацию данных о заключенных договорах с физическими лицами;
- корректное исчисление сумм взносов;
- своевременную и правильную подачу сведений в налоговые органы;
- взаимодействие с физическими лицами для подтверждения актуальности данных.
Кейс из практики «Давыдов и Партнеры»: К нам обратился негосударственный пенсионный фонд, получивший требование ФНС о представлении пояснений в связи с выявленными расхождениями в поданных сведениях. Ошибка была технической – неверно указан период действия договора одного из участников. Мы помогли фонду подготовить пояснения, обосновать отсутствие умысла и уведомить налогоплательщика о необходимости корректировки данных. Штраф был отменен. Этот кейс демонстрирует, как важно правильно реагировать на запросы ФНС и выстраивать системную работу по контролю качества подаваемых сведений.
9. Судебная практика и разъяснения ФНС
Официальные разъяснения по применению нового штрафа пока отсутствуют, однако на основе текста закона и его целей можно выделить следующие ключевые аспекты.
ФНС актуализирует формы документов для упрощенного получения вычетов. Приказом ФНС России от 03.06.2026 № ЕД-1-11/373@ изложены в новой редакции форма заявления о получении вычетов в упрощенном порядке и форма сообщения о невозможности их получения . Приказ вступает в силу с 1 сентября 2026 года.
С 1 сентября 2026 года вступает в силу приказ ФНС от 04.06.2026 № БВ-1-11/376@, который обновляет форму справки о подтверждении неполучения социального налогового вычета и (или) вычетов на долгосрочные сбережения .
С 1 сентября 2026 года вступает в силу электронный формат представления страховыми организациями сведений для упрощенного получения вычета на ДСЖ .
10. Не пытайтесь разобраться самостоятельно – высок риск ошибок
Применение нового штрафа за недостоверные сведения – это сложный налоговый вопрос, где ошибка может стоить организации значительных сумм.
Ошибки в определении состава сведений: Не все сведения, подаваемые в налоговые органы, подпадают под новый штраф. Неправильное определение круга обязанностей организации может привести к тому, что вы не учтете важные требования.
Неправильное исчисление срока: Поправки вступают в силу с 1 сентября 2026 года . До этой даты ответственность не применяется. Ошибка в определении момента применения может привести к необоснованным ожиданиям или, наоборот, к пропуску сроков.
Неверная оценка размера штрафа: Штраф исчисляется в процентах от суммы недостоверных сведений, а не от суммы налога или иного показателя. Неправильный расчет может привести к неверной оценке рисков и недостаточному резервированию средств.
Незнание порядка обжалования: Решение налогового органа о привлечении к ответственности может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган или в суд. Существуют строгие сроки и процессуальные требования. Их несоблюдение делает обжалование невозможным.
Отсутствие доказательств отсутствия вины: Привлечение к ответственности возможно только при наличии вины организации. Если организация докажет, что приняла все меры для соблюдения правил, либо недостоверность сведений произошла по независящим от нее причинам, ответственность может быть исключена.
Юридическая компания «Давыдов и Партнеры» специализируется на налоговых спорах и защите прав налогоплательщиков. Наши юристы помогут вам: определить, подпадает ли ваша организация под действие нового штрафа; правильно исчислить размер потенциальной ответственности; подготовить пояснения и возражения на акты налоговых проверок; обжаловать решения налогового органа; разработать внутренние процедуры для предотвращения подачи недостоверных сведений.
Результат: минимизация налоговых рисков, защита от необоснованных штрафов, выстраивание эффективной системы взаимодействия с налоговыми органами.
Телефон для связи: 8 (495) 136-5000
Оставьте заявку на сайте: https://advokatdavidov.ru/feedbackform/
Первичная консультация по налоговым спорам – бесплатно: https://advokatdavidov.ru/sales/besplatnaya-konsultatsiya/
Не пытайтесь разобраться в новом порядке самостоятельно – штраф 20% от суммы недостоверных сведений может быть существенным для вашего бизнеса. Обратитесь к профессионалам.
11. Заключение: почему с «Давыдов и Партнеры» вы защитите свои права
С 1 сентября 2026 года вступают в силу поправки, вводящие ответственность за предоставление недостоверных сведений в рамках упрощенного порядка получения налоговых вычетов. Штраф составляет 20% от суммы недостоверных сведений и распространяется на налоговых агентов, негосударственные пенсионные фонды и страховые организации .
«Давыдов и Партнеры» — это команда юристов с многолетней специализацией на налоговых спорах. Наши юристы знают все нюансы нового законодательства и помогут вам защитить ваши права и избежать необоснованных штрафов.
Вы не знаете, подпадает ли ваша организация под действие нового штрафа? Боитесь неверно исчислить размер ответственности? Не понимаете, как правильно выстроить систему подачи сведений в ФНС?
Сделайте первый шаг прямо сейчас.
Позвоните нам: 8 (495) 136-5000 (консультация по налоговым спорам – бесплатно)
Оставьте заявку на сайте: https://advokatdavidov.ru/feedbackform/
Закажите бесплатную консультацию: https://advokatdavidov.ru/sales/besplatnaya-konsultatsiya/
Почему именно мы: специализация на налоговых спорах и защите прав налогоплательщиков; более 50 успешных дел по обжалованию решений налоговых органов; фиксированная цена в договоре — никаких процентов от взысканных сумм; работаем по всей Российской Федерации; знаем все нюансы нового законодательства; бесплатный предварительный анализ вашей ситуации.
Не допускайте ошибок в подаче сведений в налоговые органы. Каждый день промедления — риск получения штрафа.
Перейдите по ссылке и оставьте заявку или позвоните прямо сейчас. Защитим ваши права.
Юридическая компания «Давыдов и Партнеры»
Перепечатка материалов возможна только с письменного разрешения правообладателя. Все кейсы реальны, имена клиентов изменены по этическим причинам.
