Ставка рефинансирования: что это такое

Содержание

1. Понятие ставки рефинансирования Банка России

2. Сферы влияния показателя

3. Примеры практического применения

4. Порядок расчёта с использованием ставки

5. Пример расчёта пеней

6. Пример расчёта неустойки

7. Пример расчёта компенсации за задержку заработной платы

8. Особенности изменения ставки рефинансирования

9. Динамика ставки рефинансирования с 1992 по 2012 год (таблица)

1. Понятие ставки рефинансирования Банка России

Ставка рефинансирования представляет собой процент, под который Центральный банк страны выдаёт займы коммерческим банковским учреждениям. Кроме того, этот показатель применяется в налоговой сфере, а также при исчислении штрафных санкций, пеней и неустоек.

С 1 января 2016 года в отношениях, которые регулируются актами Правительства РФ и содержат ссылку на ставку рефинансирования, вместо неё используется ключевая ставка Банка России, если иное прямо не установлено федеральным законом. Данное изменение закреплено соответствующим постановлением Правительства.

Ранее ставка рефинансирования выступала в качестве одного из основных индикаторов денежно-кредитной политики. В настоящее время она формально не связана с фактическими ставками по отдельным операциям Банка России. Тем не менее, она продолжает применяться для налоговых расчётов, а также при определении пеней и штрафных санкций.

2. Сферы влияния показателя

Ставка отражала годовой размер процентов, подлежащих уплате центральному банку за предоставленные кредитным организациям займы. В настоящее время её значение используется главным образом в расчётных целях, предусмотренных законодательством.

3. Примеры практического применения

Данный показатель применяется в следующих случаях:

- при расчёте пеней за несвоевременное перечисление налогов и сборов;

- при определении материальной выгоды от экономии на процентах в целях исчисления НДФЛ;

- при расчёте компенсации за задержку выплаты заработной платы и других аналогичных выплат.

4. Порядок расчёта с использованием ставки

В России расчёт сумм с применением ставки производится по универсальной формуле. Размер процентов (пеней) определяется следующим образом: пеня равна произведению суммы задолженности, ставки (в долях) и количества дней просрочки, поделённому на установленный законодательством делитель (как правило, 300).

5. Пример расчёта пеней

Рассчитать сумму пени можно самостоятельно, используя соответствующие таблицы и приведённую ниже формулу. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения налогового обязательства, начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты. Последним днём отсчёта считается день фактического погашения задолженности.

Формула для расчёта пеней выглядит так: П = З х Д х КС х 1/300, где З — сумма долга, Д — количество дней просрочки (включая день погашения), КС — ключевая ставка Банка России, действовавшая в период просрочки.

6. Пример расчёта неустойки

По условиям договора компания А обязалась поставить компании Б товар на сумму 10 млн рублей до 1 мая 2018 года. Однако к указанному сроку было поставлено только 6 млн рублей. Компания Б ожидала оставшуюся часть товара ещё 9 дней, однако поставка так и не состоялась. По состоянию на 10 мая компания Б имеет право требовать неустойку в размере: (10 000 000 — 6 000 000) х (8,25 / 300 / 100) х 9 = 9 900 рублей.

7. Пример расчёта компенсации за задержку заработной платы

Если работодатель задержал выплату заработной платы в размере 20 000 рублей на 5 дней, минимальный размер денежной компенсации, подлежащей выплате работнику, составит: 20 000 х 8,25% / 300 х 5 = 27,5 рубля.

8. Особенности изменения ставки рефинансирования

С 1 декабря 2016 года Банк России и Правительство РФ установили, что ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке, и её самостоятельное значение более не утверждается. В дальнейшем изменение ставки рефинансирования происходит синхронно с изменением ключевой ставки на ту же величину.

В материале рассмотрена динамика ставки рефинансирования за последние два десятилетия — начиная с 1 января 1992 года. Наивысшее значение было зафиксировано в период с 15 октября 1993 года по 28 апреля 1994 года и составляло 210%. С течением времени частота изменений снижалась, что свидетельствовало о повышении стабильности показателя.

В период с 1993 по 2000 год ставка пересматривалась в среднем от 5 до 9 раз в течение года. С 2002 по 2007 год её корректировка происходила значительно реже — от 1 до 3 раз в год, причём исключительно в сторону понижения.

9. Динамика ставки рефинансирования с 1992 по 2012 год (таблица)

В указанном разделе представлены исторические значения ставки рефинансирования по годам за период с 1992 по 2012 годы.