Оглавление
Лизинг: понятие и правовая природа
Правовая база
Виды лизинга
Лизинговые платежи
Пример
Лизинг: понятие и правовая природа
Лизинг (финансовая аренда) — это вид арендных отношений, при котором одна сторона (лизингодатель) приобретает в собственность указанное другой стороной (лизингополучателем) имущество у определённого продавца и предоставляет это имущество лизингополучателю за плату во временное владение и пользование (статья 665 Гражданского кодекса РФ). Лизингополучатель, в свою очередь, обязан принять предмет лизинга, уплачивать лизинговые платежи и по окончании срока договора либо возвратить имущество, либо выкупить его по остаточной стоимости (если это предусмотрено договором). Лизинг является эффективным инструментом для обновления основных средств без единовременного отвлечения значительных денежных средств.
Правовая база
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) — статья 665 (определение договора финансовой аренды (лизинга)), статья 666 (объекты лизинга, земельные участки не могут быть предметом лизинга).
Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (в действующей редакции) — определяет правовые, организационные и экономические основы лизинговой деятельности, права и обязанности сторон договора лизинга, порядок заключения и исполнения договора, а также особенности лизинговых платежей.
Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утверждённые Минэкономики РФ 16.04.1996 (применяются в части, не противоречащей закону) — содержат порядок расчёта лизинговых платежей и методы их начисления.
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14.03.2014 № 17 «Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга» — разъясняет практику разрешения споров, связанных с расчетами между сторонами при расторжении договора выкупного лизинга.
Виды лизинга
Финансовый лизинг. При этом виде лизинга лизингополучатель, как правило, стремится к выкупу предмета лизинга по окончании срока договора. Лизингополучатель принимает на себя большинство прав и обязанностей собственника, включая техническое обслуживание и ремонт. Финансовый лизинг применяется преимущественно для дорогостоящих активов с длительным сроком полезного использования.
Операционный лизинг. Лизингополучатель использует имущество в течение определённого срока (как правило, меньшего, чем срок полезного использования), после чего возвращает его лизингодателю. Право выкупа, как правило, не предусматривается. Операционный лизинг позволяет получить доступ к оборудованию без крупных капиталовложений и с минимальными рисками устаревания актива.
Сублизинг. Это вид поднайма, при котором лизингополучатель (сублизингодатель) с согласия лизингодателя передаёт предмет лизинга во временное пользование третьему лицу (сублизингополучателю) за плату.
Подрядный лизинг. Используется в сфере строительства и оборудования: лизингодатель заключает договор с производителем (поставщиком) актива, а затем передаёт его лизингополучателю. При этом лизингополучатель может самостоятельно взаимодействовать с продавцом.
Важно: земельные участки не могут быть предметом лизинга (ст. 666 ГК РФ, п. 2 ст. 3 Закона о лизинге).
Лизинговые платежи
В соответствии с пунктом 5 статьи 15 Закона о лизинге, лизингополучатель обязан уплачивать лизингодателю лизинговые платежи в порядке, размере и в сроки, установленные договором. На основании пункта 1 статьи 28 Закона о лизинге, лизинговые платежи включают:
- возмещение затрат лизингодателя на приобретение и передачу предмета лизинга лизингополучателю;
- возмещение затрат на иные услуги, предусмотренные договором;
- доход (вознаграждение) лизингодателя.
В общую сумму договора может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
В состав лизинговых платежей также включаются (раздел I Методических рекомендаций по расчёту лизинговых платежей, утверждённых Минэкономики РФ 16.04.1996):
- амортизация предмета лизинга за весь срок договора;
- компенсация платы лизингодателя за использованные заёмные средства (проценты по кредиту);
- комиссионное вознаграждение лизингодателя;
- плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором.
Форма платежей может быть:
- денежная (безналичный или наличный расчёт);
- компенсационная (продукцией или услугами лизингополучателя);
- смешанная.
По методу начисления лизинговых платежей применяются следующие способы:
- с фиксированной общей суммой (платежи равными долями);
- с авансом (аванс при заключении договора, остальное — равными платежами);
- минимальных платежей (амортизация, плата за кредит, комиссионное вознаграждение, плата за услуги, выкупная цена).
Важно: Если лизингополучатель допустит неперечисление лизинговых платежей более двух раз подряд, лизингодатель вправе производить их бесспорное списание со счёта лизингополучателя на основании распоряжения, направленного в банк (статья 13 Закона о лизинге).
Пример
Ситуация: ООО «ТехноСтрой» (лизингополучатель) заключило с АО «Лизинговая компания» (лизингодатель) договор финансового лизинга (выкупного) на экскаватор-погрузчик стоимостью 5 000 000 рублей. Срок договора — 3 года. Ежемесячный лизинговый платёж — 150 000 рублей. По окончании срока договора ООО «ТехноСтрой» обязано выкупить экскаватор по остаточной стоимости 100 000 рублей. Лизингодатель приобрёл экскаватор у ООО «Торговый дом» (продавец) на основании договора купли-продажи, заключённого во исполнение договора лизинга.
Через 2,5 года после начала срока лизинга ООО «ТехноСтрой» допустило просрочку уплаты двух лизинговых платежей подряд (300 000 рублей). АО «Лизинговая компания» направило уведомление о досрочном расторжении договора и потребовало возврата экскаватора. ООО «ТехноСтрой» на уведомление не отреагировало.
Правовая оценка: В соответствии со статьёй 13 Закона о лизинге, лизингодатель вправе в бесспорном порядке списать со счёта лизингополучателя сумму просроченных платежей. Кроме того, лизингодатель вправе потребовать досрочного расторжения договора и возврата имущества (п. 2 ст. 13). Лизингодатель обратился в арбитражный суд с иском о расторжении договора, возврате экскаватора и взыскании задолженности по платежам, а также неустойки. Суд удовлетворил иск, поскольку неисполнение обязательств по уплате более двух платежей подряд является существенным нарушением (ст. 450 ГК РФ). Экскаватор возвращён лизингодателю. Кроме того, суд взыскал задолженность и неустойку.
Если бы лизингополучатель выкупил экскаватор по окончании срока договора, он стал бы собственником имущества. Однако при существенном нарушении лизингодатель может расторгнуть договор досрочно. При этом, согласно сложившейся судебной практике (Постановление Пленума ВАС РФ № 17), при расторжении договора выкупного лизинга стороны производят сальдо встречных обязательств: определяют, кто из сторон (лизингодатель или лизингополучатель) должен компенсировать другому неполученное или переплаченное. В данном случае лизингодатель имеет право на возмещение убытков (стоимость непогашенного финансирования и плата за него), а остаточная стоимость возвращённого имущества засчитывается.
Исход: Суд обязал ООО «ТехноСтрой» уплатить задолженность 300 000 рублей, неустойку (например, 0,1% за каждый день просрочки — около 45 000 рублей) и вернуть экскаватор. Лизингодатель реализовал экскаватор, покрыл убытки, а оставшуюся сумму (если таковая образовалась) вернул лизингополучателю (по правилам Постановления № 17).
Рекомендации для лизингополучателя:
- Строго соблюдать график лизинговых платежей.
- При возникновении финансовых трудностей своевременно уведомлять лизингодателя и заключать соглашение об изменении графика или реструктуризации долга.
- Перед подписанием договора лизинга тщательно проверять условия о выкупной цене, санкциях за просрочку и последствиях расторжения.
Для лизингодателя:
- Включать в договор условие о бесспорном списании платежей (в соответствии со статьёй 13 Закона о лизинге).
- При расторжении договора выкупного лизинга соблюдать порядок расчёта сальдо встречных обязательств, установленный Постановлением Пленума ВАС РФ № 17, чтобы избежать необоснованного обогащения.
Лизинг: понятие и правовая природа
Правовая база
Виды лизинга
Лизинговые платежи
Пример
Лизинг: понятие и правовая природа
Лизинг (финансовая аренда) — это вид арендных отношений, при котором одна сторона (лизингодатель) приобретает в собственность указанное другой стороной (лизингополучателем) имущество у определённого продавца и предоставляет это имущество лизингополучателю за плату во временное владение и пользование (статья 665 Гражданского кодекса РФ). Лизингополучатель, в свою очередь, обязан принять предмет лизинга, уплачивать лизинговые платежи и по окончании срока договора либо возвратить имущество, либо выкупить его по остаточной стоимости (если это предусмотрено договором). Лизинг является эффективным инструментом для обновления основных средств без единовременного отвлечения значительных денежных средств.
Правовая база
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) — статья 665 (определение договора финансовой аренды (лизинга)), статья 666 (объекты лизинга, земельные участки не могут быть предметом лизинга).
Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (в действующей редакции) — определяет правовые, организационные и экономические основы лизинговой деятельности, права и обязанности сторон договора лизинга, порядок заключения и исполнения договора, а также особенности лизинговых платежей.
Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утверждённые Минэкономики РФ 16.04.1996 (применяются в части, не противоречащей закону) — содержат порядок расчёта лизинговых платежей и методы их начисления.
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14.03.2014 № 17 «Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга» — разъясняет практику разрешения споров, связанных с расчетами между сторонами при расторжении договора выкупного лизинга.
Виды лизинга
Финансовый лизинг. При этом виде лизинга лизингополучатель, как правило, стремится к выкупу предмета лизинга по окончании срока договора. Лизингополучатель принимает на себя большинство прав и обязанностей собственника, включая техническое обслуживание и ремонт. Финансовый лизинг применяется преимущественно для дорогостоящих активов с длительным сроком полезного использования.
Операционный лизинг. Лизингополучатель использует имущество в течение определённого срока (как правило, меньшего, чем срок полезного использования), после чего возвращает его лизингодателю. Право выкупа, как правило, не предусматривается. Операционный лизинг позволяет получить доступ к оборудованию без крупных капиталовложений и с минимальными рисками устаревания актива.
Сублизинг. Это вид поднайма, при котором лизингополучатель (сублизингодатель) с согласия лизингодателя передаёт предмет лизинга во временное пользование третьему лицу (сублизингополучателю) за плату.
Подрядный лизинг. Используется в сфере строительства и оборудования: лизингодатель заключает договор с производителем (поставщиком) актива, а затем передаёт его лизингополучателю. При этом лизингополучатель может самостоятельно взаимодействовать с продавцом.
Важно: земельные участки не могут быть предметом лизинга (ст. 666 ГК РФ, п. 2 ст. 3 Закона о лизинге).
Лизинговые платежи
В соответствии с пунктом 5 статьи 15 Закона о лизинге, лизингополучатель обязан уплачивать лизингодателю лизинговые платежи в порядке, размере и в сроки, установленные договором. На основании пункта 1 статьи 28 Закона о лизинге, лизинговые платежи включают:
- возмещение затрат лизингодателя на приобретение и передачу предмета лизинга лизингополучателю;
- возмещение затрат на иные услуги, предусмотренные договором;
- доход (вознаграждение) лизингодателя.
В общую сумму договора может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
В состав лизинговых платежей также включаются (раздел I Методических рекомендаций по расчёту лизинговых платежей, утверждённых Минэкономики РФ 16.04.1996):
- амортизация предмета лизинга за весь срок договора;
- компенсация платы лизингодателя за использованные заёмные средства (проценты по кредиту);
- комиссионное вознаграждение лизингодателя;
- плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором.
Форма платежей может быть:
- денежная (безналичный или наличный расчёт);
- компенсационная (продукцией или услугами лизингополучателя);
- смешанная.
По методу начисления лизинговых платежей применяются следующие способы:
- с фиксированной общей суммой (платежи равными долями);
- с авансом (аванс при заключении договора, остальное — равными платежами);
- минимальных платежей (амортизация, плата за кредит, комиссионное вознаграждение, плата за услуги, выкупная цена).
Важно: Если лизингополучатель допустит неперечисление лизинговых платежей более двух раз подряд, лизингодатель вправе производить их бесспорное списание со счёта лизингополучателя на основании распоряжения, направленного в банк (статья 13 Закона о лизинге).
Пример
Ситуация: ООО «ТехноСтрой» (лизингополучатель) заключило с АО «Лизинговая компания» (лизингодатель) договор финансового лизинга (выкупного) на экскаватор-погрузчик стоимостью 5 000 000 рублей. Срок договора — 3 года. Ежемесячный лизинговый платёж — 150 000 рублей. По окончании срока договора ООО «ТехноСтрой» обязано выкупить экскаватор по остаточной стоимости 100 000 рублей. Лизингодатель приобрёл экскаватор у ООО «Торговый дом» (продавец) на основании договора купли-продажи, заключённого во исполнение договора лизинга.
Через 2,5 года после начала срока лизинга ООО «ТехноСтрой» допустило просрочку уплаты двух лизинговых платежей подряд (300 000 рублей). АО «Лизинговая компания» направило уведомление о досрочном расторжении договора и потребовало возврата экскаватора. ООО «ТехноСтрой» на уведомление не отреагировало.
Правовая оценка: В соответствии со статьёй 13 Закона о лизинге, лизингодатель вправе в бесспорном порядке списать со счёта лизингополучателя сумму просроченных платежей. Кроме того, лизингодатель вправе потребовать досрочного расторжения договора и возврата имущества (п. 2 ст. 13). Лизингодатель обратился в арбитражный суд с иском о расторжении договора, возврате экскаватора и взыскании задолженности по платежам, а также неустойки. Суд удовлетворил иск, поскольку неисполнение обязательств по уплате более двух платежей подряд является существенным нарушением (ст. 450 ГК РФ). Экскаватор возвращён лизингодателю. Кроме того, суд взыскал задолженность и неустойку.
Если бы лизингополучатель выкупил экскаватор по окончании срока договора, он стал бы собственником имущества. Однако при существенном нарушении лизингодатель может расторгнуть договор досрочно. При этом, согласно сложившейся судебной практике (Постановление Пленума ВАС РФ № 17), при расторжении договора выкупного лизинга стороны производят сальдо встречных обязательств: определяют, кто из сторон (лизингодатель или лизингополучатель) должен компенсировать другому неполученное или переплаченное. В данном случае лизингодатель имеет право на возмещение убытков (стоимость непогашенного финансирования и плата за него), а остаточная стоимость возвращённого имущества засчитывается.
Исход: Суд обязал ООО «ТехноСтрой» уплатить задолженность 300 000 рублей, неустойку (например, 0,1% за каждый день просрочки — около 45 000 рублей) и вернуть экскаватор. Лизингодатель реализовал экскаватор, покрыл убытки, а оставшуюся сумму (если таковая образовалась) вернул лизингополучателю (по правилам Постановления № 17).
Рекомендации для лизингополучателя:
- Строго соблюдать график лизинговых платежей.
- При возникновении финансовых трудностей своевременно уведомлять лизингодателя и заключать соглашение об изменении графика или реструктуризации долга.
- Перед подписанием договора лизинга тщательно проверять условия о выкупной цене, санкциях за просрочку и последствиях расторжения.
Для лизингодателя:
- Включать в договор условие о бесспорном списании платежей (в соответствии со статьёй 13 Закона о лизинге).
- При расторжении договора выкупного лизинга соблюдать порядок расчёта сальдо встречных обязательств, установленный Постановлением Пленума ВАС РФ № 17, чтобы избежать необоснованного обогащения.
