Внесудебное взыскание налоговых долгов: новые полномочия налоговых органов

Существенные изменения в налоговом законодательстве

Федеральный закон от 31.07.2025 № 288-ФЗ существенно расширяет полномочия налоговых органов в части взыскания задолженностей с физических лиц. Теперь налоговые службы получают право взыскивать недоимки по налогам, сборам, пеням и штрафам во внесудебном порядке при условии, что налогоплательщик не оспаривает наличие задолженности.

Основные положения нововведений

Внесудебный порядок взыскания распространяется на следующие виды задолженностей:

• Налоговые недоимки
• Различные виды сборов
• Начисленные пени
• Штрафные санкции

Важное условие применения новой процедуры — сумма задолженности не должна превышать отрицательное сальдо единого налогового счета.

Механизм взыскания

С ноября 2025 года налоговые органы получат право на:

• Списание задолженностей с банковских счетов граждан
• Взыскание средств с электронных кошельков
• Обращение взыскания на цифровые активы

Порядок взыскания предусматривает поэтапное обращение взыскания:

• Первоначально — на денежные средства на счетах
• При недостатке средств — на наличные деньги
• В последнюю очередь — на личное имущество (за исключением предметов первой необходимости)

Информирование налогоплательщиков

Уведомление о взыскании направляется следующими способами:

• Через личный кабинет на сайте ФНС России
• Через портал «Госуслуги»
• Почтовым отправлением

Право на защиту

Защита прав налогоплательщика обеспечивается возможностью судебного оспаривания. Если гражданин не согласен с начисленными суммами задолженности, он вправе обратиться в суд для защиты своих интересов.

Практические последствия

Новые правила существенно упрощают процедуру взыскания налоговых долгов и сокращают сроки их погашения. Однако они также требуют от налогоплательщиков более внимательного контроля за состоянием своих налоговых обязательств и своевременного реагирования на уведомления налоговых органов.

Важно отметить, что данные изменения не распространяются на индивидуальных предпринимателей, однако для обычных граждан они создают дополнительные стимулы к своевременному исполнению налоговых обязательств и поддержанию положительного баланса на едином налоговом счете.