Оглавление
Самозанятые граждане: понятие и правовая природа
Правовая база
Кто может быть самозанятым: критерии и ограничения
Порядок регистрации и налогообложение
Права и обязанности самозанятых
Ответственность и судебная защита
Риски: подмена трудовых отношений и иные правовые последствия
Пример
Самозанятые граждане: понятие и правовая природа
Самозанятый гражданин — это физическое лицо, которое осуществляет самостоятельную деятельность, направленную на систематическое получение дохода (оказание услуг, выполнение работ, продажу товаров собственного производства, сдачу в аренду имущества), не имея работодателя и не привлекая наёмных работников по трудовым договорам. Правовой статус самозанятых урегулирован Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» (далее — Закон № 422-ФЗ). Эксперимент начался с 1 января 2019 года и продлится до 31 декабря 2028 года включительно. За это время физические лица могут применять специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), который является альтернативой налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и обязательным страховым взносам для индивидуальных предпринимателей. В отличие от индивидуального предпринимателя, самозанятый гражданин не обязан регистрироваться в качестве ИП, однако его деятельность признаётся предпринимательской для целей налогообложения.
Правовая база
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» (в действующей редакции) — основной нормативный акт, определяющий правовой статус самозанятых, порядок постановки на учёт, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, а также права и обязанности плательщиков НПД.
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) — подпункт 6 пункта 2 статьи 18 (НПД как специальный налоговый режим), статьи 11, 23, 83, 85 (постановка на учёт в налоговых органах).
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) — в части регулирования гражданско-правовых договоров (возмездное оказание услуг, подряд, купля-продажа, аренда), заключаемых самозанятыми.
Закон РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» — распространяется на отношения, возникающие при оказании самозанятым услуг (выполнении работ) гражданам-потребителям, а также при продаже товаров.
Федеральный закон от 01.04.2020 № 101-ФЗ (внёс изменения в статью 23 ГК РФ) — установил, что граждане, применяющие НПД и не зарегистрированные в качестве ИП, не вправе ссылаться на то, что они не являются предпринимателями при рассмотрении споров, возникающих в связи с осуществлением ими деятельности, доходы от которой облагаются НПД (пункт 4 статьи 23 ГК РФ).
Федеральный закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ — ввёл эксперимент по добровольному вступлению самозанятых в систему обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности (больничные).
Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 15 от 23.06.2025 (о практике рассмотрения споров с участием лиц, применяющих НПД) — разъяснения по подсудности, доказыванию и привлечению к ответственности.
Кто может быть самозанятым: критерии и ограничения
Самозанятым может стать физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин из государств — членов ЕАЭС), а также индивидуальный предприниматель, перешедший на НПД. Для применения НПД необходимо соблюдение следующих условий (статья 4 Закона № 422-ФЗ):
- годовой доход не превышает 2,4 млн рублей (с 1 января 2019 года этот лимит не менялся, законопроекты о его повышении неоднократно отклонялись);
- деятельность осуществляется без привлечения наёмных работников по трудовым договорам (допускается привлечение других самозанятых по договорам гражданско-правового характера);
- не осуществляется деятельность, в отношении которой НПД не применяется (перечень в статье 6 Закона № 422-ФЗ): перепродажа товаров (кроме товаров собственного производства), добыча и реализация полезных ископаемых, деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров, оказание услуг по доставке товаров с приёмом платежей в пользу третьих лиц, а также реализация подакцизных товаров).
Кроме того, запрещено заключать договор гражданско-правового характера с самозанятым, который является сотрудником организации (или работал в ней в течение последних двух лет) и оказывает услуги в рамках своей трудовой функции (пункт 9 статьи 6 Закона № 422-ФЗ). Это ограничение направлено на предотвращение подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Порядок регистрации и налогообложение
Регистрация самозанятого производится в налоговом органе через мобильное приложение «Мой налог», через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или через уполномоченную кредитную организацию. Заявление о постановке на учёт подаётся в любой налоговый орган по выбору заявителя (без привязки к месту жительства). Датой постановки на учёт считается дата направления заявления. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) является обязательным; для иностранных граждан предварительно необходимо получить ИНН.
Ставки налога на профессиональный доход (статья 10 Закона № 422-ФЗ):
- 4% — при получении дохода от физических лиц (не являющихся индивидуальными предпринимателями);
- 6% — при получении дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Налог исчисляется автоматически налоговым органом на основании сведений о доходах, переданных самозанятым через приложение «Мой налог». Декларация не подаётся. Уплата налога производится ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем). При регистрации самозанятому предоставляется налоговый вычет в размере не более 10 000 рублей (1% от дохода, облагаемого по ставке 4%, и 2% от дохода, облагаемого по ставке 6%). Вычет расходуется постепенно при исчислении налога; после его использования повторно не предоставляется.
Самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» в момент получения оплаты от заказчика и передать его заказчику (на бумажном носителе, по электронной почте или через QR-код). При оплате наличными или с использованием электронных средств платежа чек формируется в момент расчёта. При иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем проведения расчётов.
Права и обязанности самозанятых
Права самозанятого:
- Легально осуществлять деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
- Не уплачивать НДФЛ и страховые взносы (кроме случаев добровольного вступления в систему социального страхования с 1 января 2026 года).
- Получать поддержку как субъект малого и среднего предпринимательства (статья 14.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). С 1 апреля 2020 года самозанятые вправе участвовать в закупках по Федеральному закону № 44-ФЗ и № 223-ФЗ наравне с субъектами малого предпринимательства.
- Обращаться в суд за защитой нарушенных прав (в том числе по искам о взыскании задолженности по оплате оказанных услуг).
Обязанности самозанятого:
- Встать на учёт в налоговом органе в качестве плательщика НПД.
- Своевременно передавать в налоговый орган сведения о доходах и формировать чеки.
- Уплачивать налог по итогам каждого календарного месяца.
- Соблюдать требования законодательства при оказании услуг (качество, безопасность, сроки).
- При прекращении деятельности уведомить налоговый орган (через приложение «Мой налог»).
Ответственность и судебная защита
Самозанятые несут ответственность за нарушение законодательства на общих основаниях.
Административная ответственность: за осуществление деятельности без постановки на учёт в налоговом органе (статья 14.1 КоАП РФ — штраф от 500 до 2 000 рублей). При этом, если самозанятый не зарегистрирован, но его доход превышает 2,4 млн рублей, налоговый орган может переквалифицировать его деятельность как незаконное предпринимательство с соответствующими санкциями.
Гражданско-правовая ответственность: самозанятый отвечает по обязательствам, возникшим из договоров (качество работ, сроки, недостатки). На отношения с участием самозанятого распространяется Закон о защите прав потребителей, если заказчиком является гражданин, приобретающий услуги (работы, товары) для личных, семейных, домашних нужд (пункт 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 15 от 23.06.2025). Нарушение прав потребителей влечёт взыскание неустойки, компенсации морального вреда, штрафа в размере 50% от присуждённой суммы (пункт 6 статьи 13 Закона о защите прав потребителей).
Уголовная ответственность: при систематическом получении дохода в крупном размере без постановки на учёт и уклонении от уплаты налогов возможно привлечение по статье 171 УК РФ (незаконное предпринимательство) либо статье 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов). Однако для плательщиков НПД, добросовестно зарегистрированных и уплачивающих налог, уголовная ответственность за деятельность в рамках НПД не наступает.
Подсудность споров: самозанятый гражданин не является индивидуальным предпринимателем, поэтому споры с его участием рассматриваются судами общей юрисдикции (районными судами или мировыми судьями в зависимости от цены иска). Исключение — случаи, когда самозанятый одновременно зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и применяет НПД как ИП (тогда споры могут быть подведомственны арбитражному суду).
Риски: подмена трудовых отношений и иные правовые последствия
Федеральная налоговая служба активно выявляет случаи, когда работодатели намеренно заменяют трудовые договоры с работниками на гражданско-правовые договоры с самозанятыми. Основные признаки такой подмены (письмо ФНС России от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@, применяемое в 2025–2026 годах):
- требование заказчика к исполнителю зарегистрироваться в качестве самозанятого как обязательное условие для начала сотрудничества;
- распределение заказчиком самозанятых по объектам, исходя из собственной производственной необходимости;
- регулирование заказчиком режима работы самозанятого (время начала и окончания работы, график);
- наличие в штате заказчика должностного лица, контролирующего работу самозанятых;
- использование самозанятым материалов, инструментов и оборудования заказчика;
- учёт заказчиком оплат услуг самозанятых в порядке, аналогичном учёту заработной платы.
При выявлении таких признаков налоговый орган может переквалифицировать гражданско-правовые отношения в трудовые, доначислить налоги (НДФЛ, страховые взносы) и привлечь заказчика к административной ответственности по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ (уклонение от оформления трудового договора). Самозанятый в этом случае может быть признан работником с правом на все гарантии (оплачиваемый отпуск, больничный, пособия). Однако, если самозанятый осознанно участвовал в такой схеме, он может лишиться статуса плательщика НПД и быть обязанным уплатить НДФЛ и страховые взносы за весь период деятельности.
Пример
Ситуация: Гражданка Иванова, имеющая статус самозанятого (НПД), заключила с гражданкой Петровой договор на пошив и установку штор на сумму 15 000 рублей. Договор был заключён в простой письменной форме, Иванова выдала чек через приложение «Мой налог». После установки штор Петрова обнаружила, что ткань имеет дефект (стрелка, не оговорённый при приёмке), а карниз установлен неровно. Петрова направила претензию с требованием устранить недостатки или вернуть деньги. Иванова отказалась, сославшись на то, что она не является индивидуальным предпринимателем и не обязана соблюдать Закон о защите прав потребителей.
Правовая оценка: В соответствии с пунктом 1 статьи 23 ГК РФ и разъяснениями Пленума Верховного Суда РФ № 15 от 23.06.2025, самозанятый гражданин, оказывающий услуги гражданам для личных, семейных, домашних нужд, признаётся исполнителем по смыслу Закона о защите прав потребителей. Отсутствие статуса индивидуального предпринимателя не освобождает его от ответственности за некачественно оказанные услуги. Иванова обязана либо безвозмездно устранить недостатки, либо соразмерно уменьшить цену, либо возместить расходы на устранение недостатков третьими лицами, либо расторгнуть договор и возвратить уплаченную сумму (статья 29 Закона о защите прав потребителей).
Петрова обратилась в суд с иском о расторжении договора, взыскании 15 000 рублей, неустойки за просрочку удовлетворения требования (1% от цены услуги за каждый день просрочки), компенсации морального вреда и штрафа за отказ в добровольном порядке (50% от присуждённой суммы). Суд, назначив экспертизу, установил, что дефект ткани носит производственный характер, а карниз установлен с нарушением технических требований. Суд удовлетворил иск, взыскав с Ивановой 15 000 руб., неустойку (например, 5 000 руб.), компенсацию морального вреда (3 000 руб.) и штраф (11 500 руб.). Кроме того, суд обязал Иванову принять шторы обратно. Если бы Иванова своевременно выдала чек и уплатила налог с полученной суммы (6% от 15 000 руб. — 900 руб.), это не повлияло бы на гражданско-правовую ответственность, но освободило бы её от административной ответственности по статье 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ (отсутствие чека).
Если бы Петрова не потребовала чек, а Иванова не сформировала его, налоговый орган мог бы доначислить Ивановой НДФЛ и страховые взносы (в размере 30% от дохода) и привлечь к ответственности за ведение деятельности без постановки на учёт.
Рекомендации для самозанятых:
- При оказании услуг гражданам всегда выдавать чек через приложение «Мой налог» и заключать письменный договор (хотя бы в простой письменной форме).
- При получении претензии от заказчика не игнорировать её; в случае обоснованности требований удовлетворять их в добровольном порядке, чтобы избежать штрафа.
- При заключении договора с организацией избегать признаков подмены трудовых отношений (не соблюдать трудовую дисциплину, не подчиняться правилам внутреннего распорядка заказчика, использовать собственные материалы и инструменты).
- Своевременно уплачивать налог и отслеживать годовой лимит дохода (2,4 млн рублей). При превышении лимита утрачивается право на применение НПД, и налог подлежит перерасчёту по ставкам НДФЛ (13% или 15%) с добавлением страховых взносов.
- С 1 января 2026 года рассмотреть возможность добровольного вступления в систему социального страхования через приложение «Мой налог» для получения права на больничные пособия.
- При возникновении спора с заказчиком (физическим лицом) обращаться в суд по месту жительства ответчика (статья 28 ГПК РФ). Потребитель (заказчик) вправе подать иск по своему месту жительства (альтернативная подсудность — статья 29 ГПК РФ). Госпошлина для потребителей по искам до 1 000 000 руб. не уплачивается.
Самозанятые граждане: понятие и правовая природа
Правовая база
Кто может быть самозанятым: критерии и ограничения
Порядок регистрации и налогообложение
Права и обязанности самозанятых
Ответственность и судебная защита
Риски: подмена трудовых отношений и иные правовые последствия
Пример
Самозанятые граждане: понятие и правовая природа
Самозанятый гражданин — это физическое лицо, которое осуществляет самостоятельную деятельность, направленную на систематическое получение дохода (оказание услуг, выполнение работ, продажу товаров собственного производства, сдачу в аренду имущества), не имея работодателя и не привлекая наёмных работников по трудовым договорам. Правовой статус самозанятых урегулирован Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» (далее — Закон № 422-ФЗ). Эксперимент начался с 1 января 2019 года и продлится до 31 декабря 2028 года включительно. За это время физические лица могут применять специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), который является альтернативой налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и обязательным страховым взносам для индивидуальных предпринимателей. В отличие от индивидуального предпринимателя, самозанятый гражданин не обязан регистрироваться в качестве ИП, однако его деятельность признаётся предпринимательской для целей налогообложения.
Правовая база
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» (в действующей редакции) — основной нормативный акт, определяющий правовой статус самозанятых, порядок постановки на учёт, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, а также права и обязанности плательщиков НПД.
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) — подпункт 6 пункта 2 статьи 18 (НПД как специальный налоговый режим), статьи 11, 23, 83, 85 (постановка на учёт в налоговых органах).
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) — в части регулирования гражданско-правовых договоров (возмездное оказание услуг, подряд, купля-продажа, аренда), заключаемых самозанятыми.
Закон РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» — распространяется на отношения, возникающие при оказании самозанятым услуг (выполнении работ) гражданам-потребителям, а также при продаже товаров.
Федеральный закон от 01.04.2020 № 101-ФЗ (внёс изменения в статью 23 ГК РФ) — установил, что граждане, применяющие НПД и не зарегистрированные в качестве ИП, не вправе ссылаться на то, что они не являются предпринимателями при рассмотрении споров, возникающих в связи с осуществлением ими деятельности, доходы от которой облагаются НПД (пункт 4 статьи 23 ГК РФ).
Федеральный закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ — ввёл эксперимент по добровольному вступлению самозанятых в систему обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности (больничные).
Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 15 от 23.06.2025 (о практике рассмотрения споров с участием лиц, применяющих НПД) — разъяснения по подсудности, доказыванию и привлечению к ответственности.
Кто может быть самозанятым: критерии и ограничения
Самозанятым может стать физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин из государств — членов ЕАЭС), а также индивидуальный предприниматель, перешедший на НПД. Для применения НПД необходимо соблюдение следующих условий (статья 4 Закона № 422-ФЗ):
- годовой доход не превышает 2,4 млн рублей (с 1 января 2019 года этот лимит не менялся, законопроекты о его повышении неоднократно отклонялись);
- деятельность осуществляется без привлечения наёмных работников по трудовым договорам (допускается привлечение других самозанятых по договорам гражданско-правового характера);
- не осуществляется деятельность, в отношении которой НПД не применяется (перечень в статье 6 Закона № 422-ФЗ): перепродажа товаров (кроме товаров собственного производства), добыча и реализация полезных ископаемых, деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров, оказание услуг по доставке товаров с приёмом платежей в пользу третьих лиц, а также реализация подакцизных товаров).
Кроме того, запрещено заключать договор гражданско-правового характера с самозанятым, который является сотрудником организации (или работал в ней в течение последних двух лет) и оказывает услуги в рамках своей трудовой функции (пункт 9 статьи 6 Закона № 422-ФЗ). Это ограничение направлено на предотвращение подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Порядок регистрации и налогообложение
Регистрация самозанятого производится в налоговом органе через мобильное приложение «Мой налог», через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или через уполномоченную кредитную организацию. Заявление о постановке на учёт подаётся в любой налоговый орган по выбору заявителя (без привязки к месту жительства). Датой постановки на учёт считается дата направления заявления. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) является обязательным; для иностранных граждан предварительно необходимо получить ИНН.
Ставки налога на профессиональный доход (статья 10 Закона № 422-ФЗ):
- 4% — при получении дохода от физических лиц (не являющихся индивидуальными предпринимателями);
- 6% — при получении дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Налог исчисляется автоматически налоговым органом на основании сведений о доходах, переданных самозанятым через приложение «Мой налог». Декларация не подаётся. Уплата налога производится ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем). При регистрации самозанятому предоставляется налоговый вычет в размере не более 10 000 рублей (1% от дохода, облагаемого по ставке 4%, и 2% от дохода, облагаемого по ставке 6%). Вычет расходуется постепенно при исчислении налога; после его использования повторно не предоставляется.
Самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» в момент получения оплаты от заказчика и передать его заказчику (на бумажном носителе, по электронной почте или через QR-код). При оплате наличными или с использованием электронных средств платежа чек формируется в момент расчёта. При иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем проведения расчётов.
Права и обязанности самозанятых
Права самозанятого:
- Легально осуществлять деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
- Не уплачивать НДФЛ и страховые взносы (кроме случаев добровольного вступления в систему социального страхования с 1 января 2026 года).
- Получать поддержку как субъект малого и среднего предпринимательства (статья 14.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). С 1 апреля 2020 года самозанятые вправе участвовать в закупках по Федеральному закону № 44-ФЗ и № 223-ФЗ наравне с субъектами малого предпринимательства.
- Обращаться в суд за защитой нарушенных прав (в том числе по искам о взыскании задолженности по оплате оказанных услуг).
Обязанности самозанятого:
- Встать на учёт в налоговом органе в качестве плательщика НПД.
- Своевременно передавать в налоговый орган сведения о доходах и формировать чеки.
- Уплачивать налог по итогам каждого календарного месяца.
- Соблюдать требования законодательства при оказании услуг (качество, безопасность, сроки).
- При прекращении деятельности уведомить налоговый орган (через приложение «Мой налог»).
Ответственность и судебная защита
Самозанятые несут ответственность за нарушение законодательства на общих основаниях.
Административная ответственность: за осуществление деятельности без постановки на учёт в налоговом органе (статья 14.1 КоАП РФ — штраф от 500 до 2 000 рублей). При этом, если самозанятый не зарегистрирован, но его доход превышает 2,4 млн рублей, налоговый орган может переквалифицировать его деятельность как незаконное предпринимательство с соответствующими санкциями.
Гражданско-правовая ответственность: самозанятый отвечает по обязательствам, возникшим из договоров (качество работ, сроки, недостатки). На отношения с участием самозанятого распространяется Закон о защите прав потребителей, если заказчиком является гражданин, приобретающий услуги (работы, товары) для личных, семейных, домашних нужд (пункт 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 15 от 23.06.2025). Нарушение прав потребителей влечёт взыскание неустойки, компенсации морального вреда, штрафа в размере 50% от присуждённой суммы (пункт 6 статьи 13 Закона о защите прав потребителей).
Уголовная ответственность: при систематическом получении дохода в крупном размере без постановки на учёт и уклонении от уплаты налогов возможно привлечение по статье 171 УК РФ (незаконное предпринимательство) либо статье 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов). Однако для плательщиков НПД, добросовестно зарегистрированных и уплачивающих налог, уголовная ответственность за деятельность в рамках НПД не наступает.
Подсудность споров: самозанятый гражданин не является индивидуальным предпринимателем, поэтому споры с его участием рассматриваются судами общей юрисдикции (районными судами или мировыми судьями в зависимости от цены иска). Исключение — случаи, когда самозанятый одновременно зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и применяет НПД как ИП (тогда споры могут быть подведомственны арбитражному суду).
Риски: подмена трудовых отношений и иные правовые последствия
Федеральная налоговая служба активно выявляет случаи, когда работодатели намеренно заменяют трудовые договоры с работниками на гражданско-правовые договоры с самозанятыми. Основные признаки такой подмены (письмо ФНС России от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@, применяемое в 2025–2026 годах):
- требование заказчика к исполнителю зарегистрироваться в качестве самозанятого как обязательное условие для начала сотрудничества;
- распределение заказчиком самозанятых по объектам, исходя из собственной производственной необходимости;
- регулирование заказчиком режима работы самозанятого (время начала и окончания работы, график);
- наличие в штате заказчика должностного лица, контролирующего работу самозанятых;
- использование самозанятым материалов, инструментов и оборудования заказчика;
- учёт заказчиком оплат услуг самозанятых в порядке, аналогичном учёту заработной платы.
При выявлении таких признаков налоговый орган может переквалифицировать гражданско-правовые отношения в трудовые, доначислить налоги (НДФЛ, страховые взносы) и привлечь заказчика к административной ответственности по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ (уклонение от оформления трудового договора). Самозанятый в этом случае может быть признан работником с правом на все гарантии (оплачиваемый отпуск, больничный, пособия). Однако, если самозанятый осознанно участвовал в такой схеме, он может лишиться статуса плательщика НПД и быть обязанным уплатить НДФЛ и страховые взносы за весь период деятельности.
Пример
Ситуация: Гражданка Иванова, имеющая статус самозанятого (НПД), заключила с гражданкой Петровой договор на пошив и установку штор на сумму 15 000 рублей. Договор был заключён в простой письменной форме, Иванова выдала чек через приложение «Мой налог». После установки штор Петрова обнаружила, что ткань имеет дефект (стрелка, не оговорённый при приёмке), а карниз установлен неровно. Петрова направила претензию с требованием устранить недостатки или вернуть деньги. Иванова отказалась, сославшись на то, что она не является индивидуальным предпринимателем и не обязана соблюдать Закон о защите прав потребителей.
Правовая оценка: В соответствии с пунктом 1 статьи 23 ГК РФ и разъяснениями Пленума Верховного Суда РФ № 15 от 23.06.2025, самозанятый гражданин, оказывающий услуги гражданам для личных, семейных, домашних нужд, признаётся исполнителем по смыслу Закона о защите прав потребителей. Отсутствие статуса индивидуального предпринимателя не освобождает его от ответственности за некачественно оказанные услуги. Иванова обязана либо безвозмездно устранить недостатки, либо соразмерно уменьшить цену, либо возместить расходы на устранение недостатков третьими лицами, либо расторгнуть договор и возвратить уплаченную сумму (статья 29 Закона о защите прав потребителей).
Петрова обратилась в суд с иском о расторжении договора, взыскании 15 000 рублей, неустойки за просрочку удовлетворения требования (1% от цены услуги за каждый день просрочки), компенсации морального вреда и штрафа за отказ в добровольном порядке (50% от присуждённой суммы). Суд, назначив экспертизу, установил, что дефект ткани носит производственный характер, а карниз установлен с нарушением технических требований. Суд удовлетворил иск, взыскав с Ивановой 15 000 руб., неустойку (например, 5 000 руб.), компенсацию морального вреда (3 000 руб.) и штраф (11 500 руб.). Кроме того, суд обязал Иванову принять шторы обратно. Если бы Иванова своевременно выдала чек и уплатила налог с полученной суммы (6% от 15 000 руб. — 900 руб.), это не повлияло бы на гражданско-правовую ответственность, но освободило бы её от административной ответственности по статье 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ (отсутствие чека).
Если бы Петрова не потребовала чек, а Иванова не сформировала его, налоговый орган мог бы доначислить Ивановой НДФЛ и страховые взносы (в размере 30% от дохода) и привлечь к ответственности за ведение деятельности без постановки на учёт.
Рекомендации для самозанятых:
- При оказании услуг гражданам всегда выдавать чек через приложение «Мой налог» и заключать письменный договор (хотя бы в простой письменной форме).
- При получении претензии от заказчика не игнорировать её; в случае обоснованности требований удовлетворять их в добровольном порядке, чтобы избежать штрафа.
- При заключении договора с организацией избегать признаков подмены трудовых отношений (не соблюдать трудовую дисциплину, не подчиняться правилам внутреннего распорядка заказчика, использовать собственные материалы и инструменты).
- Своевременно уплачивать налог и отслеживать годовой лимит дохода (2,4 млн рублей). При превышении лимита утрачивается право на применение НПД, и налог подлежит перерасчёту по ставкам НДФЛ (13% или 15%) с добавлением страховых взносов.
- С 1 января 2026 года рассмотреть возможность добровольного вступления в систему социального страхования через приложение «Мой налог» для получения права на больничные пособия.
- При возникновении спора с заказчиком (физическим лицом) обращаться в суд по месту жительства ответчика (статья 28 ГПК РФ). Потребитель (заказчик) вправе подать иск по своему месту жительства (альтернативная подсудность — статья 29 ГПК РФ). Госпошлина для потребителей по искам до 1 000 000 руб. не уплачивается.
