Оглавление 

1. Понятие и правовое значение преференциальных налоговых режимов

2. Законодательная база: статья 56.1 НК РФ и Федеральный закон № 18-ФЗ

3. Сфера применения новых правил: какие режимы затронуты

4. Условие первое: не более двух административных нарушений за 3 года

5. Условие второе: выполнение обязательств по инвестиционному соглашению

6. Условие третье: ограничение объема льгот размером вложений

7. Переходный период: первые три года без ограничений

8. Новые резиденты vs действующие резиденты

9. Практическое значение для инвесторов

10. Не пытайтесь разобраться самостоятельно – высок риск ошибок

11. Заключение: почему с «Давыдов и Партнеры» вы защитите свои права

 

 

1. Понятие и правовое значение преференциальных налоговых режимов

 

Преференциальные налоговые режимы представляют собой специальные условия налогообложения, устанавливаемые для резидентов территорий опережающего развития, Арктической зоны, свободного порта Владивосток, особых экономических зон и свободных экономических зон. Эти режимы предусматривают пониженные ставки по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, а также пониженные тарифы страховых взносов .

 

Правовое значение преференциальных режимов заключается в стимулировании инвестиционной активности на территориях, требующих приоритетного развития. Однако анализ за 2017-2023 годы показал, что около 10% резидентов систематически не представляют бухгалтерскую отчетность, а часть резидентов получают «сверхдоходы» при низкой инвестиционной активности, не выполняя условия соглашений .

 

 

2. Законодательная база: статья 56.1 НК РФ и Федеральный закон № 18-ФЗ

 

Правовое регулирование новых условий сохранения налоговых льгот осуществляется на основе следующих нормативных актов:

 

- Федеральный закон от 11.02.2026 № 18-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»: принят Госдумой 27 января 2026 года, одобрен Советом Федерации 4 февраля 2026 года, подписан Президентом РФ и вступил в силу с 1 апреля 2026 года .

 

- Налоговый кодекс РФ: статья 56.1 НК РФ устанавливает особенности применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот и пониженных тарифов страховых взносов для резидентов преференциальных режимов .

 

- Федеральный закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ «О территориях опережающего развития в Российской Федерации»

- Федеральный закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»

- Федеральный закон от 13.07.2020 № 193-ФЗ «О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации» .

 

 

3. Сфера применения новых правил: какие режимы затронуты

 

Новые правила применяются к резидентам (участникам) следующих преференциальных режимов, получившим соответствующий статус начиная с 1 апреля 2026 года :

 

- территории опережающего развития (ТОР), включая международные территории опережающего развития (МТОР);

- свободный порт Владивосток (СПВ);

- Арктическая зона Российской Федерации (АЗРФ);

- особые экономические зоны (ОЭЗ) различных типов;

- ОЭЗ в Калининградской области;

- свободная экономическая зона на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя.

 

 

4. Условие первое: не более двух административных нарушений за 3 года

 

Для сохранения права на применение налоговых льгот и пониженных тарифов страховых взносов резидент должен соблюдать условие о дисциплине отчетности :

 

Налогоплательщик не должен привлекаться более двух раз в течение трех календарных лет, непосредственно предшествующих 1 января текущего календарного года, к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 КоАП РФ (непредставление бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган) .

 

Это требование направлено на борьбу с систематическими нарушениями отчетной дисциплины, которые, по данным анализа за 2017-2023 годы, характерны для около 10% резидентов преференциальных режимов .

 

 

5. Условие второе: выполнение обязательств по инвестиционному соглашению

 

Резидент обязан выполнять отдельные обязательства, установленные соглашением об осуществлении деятельности, по состоянию на 31 декабря календарного года, непосредственно предшествующего текущему календарному году .

 

Перечень показателей, характеризующих выполнение обязательств, а также допустимые пределы отклонений фактических значений от плановых определяются законом субъекта Российской Федерации, на территории которого осуществляется деятельность .

 

При этом перечень показателей должен включать :

- количество рабочих мест, создаваемых в рамках реализации соглашения;

- размер капитальных вложений, осуществляемых в рамках реализации соглашения.

 

Регионы вправе предусмотреть и иные показатели, характеризующие выполнение обязательств резидента .

 

Информация о выполнении обязательств представляется управляющей компанией или уполномоченным органом в налоговый орган ежегодно не позднее 15 мая текущего календарного года .

 

 

6. Условие третье: ограничение объема льгот размером вложений

 

Новые правила вводят принцип «чем больше вложил – тем больше поддержка государства» .

 

Объем полученных налоговых льгот и сэкономленных страховых взносов не должен превышать объем фактически осуществленных капитальных вложений в основные средства и расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР) в рамках инвестиционного проекта .

 

В расчет инвестиций принимаются только те затраты, которые осуществлены после получения статуса резидента . Исключение из этого правила установлено для резидентов Арктической зоны, являющихся налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) – на них данное ограничение не распространяется .

 

Субъекты РФ получили право устанавливать свои параметры коэффициента соотношения инвестиций к объему льгот, включая нулевые значения . Регионы должны принять соответствующие законы с перечнем показателей не позднее 1 декабря 2027 года .

 

 

7. Переходный период: первые три года без ограничений

 

Новые правила не применяются в отношении резидентов в течение трех последовательных календарных лет начиная с года получения соответствующего статуса .

 

Это дает новым компаниям время для запуска и первоначального развития своих проектов без необходимости немедленного подтверждения соблюдения всех новых условий. В первые три года резидент может пользоваться льготами независимо от выполнения новых требований, что позволяет сосредоточиться на запуске инвестиционного проекта .

 

 

8. Новые резиденты vs действующие резиденты

 

Ключевое различие, которое должны учитывать инвесторы: новые правила применяются исключительно к организациям, получившим статус резидента (участника) после 1 апреля 2026 года .

 

Действующие резиденты, заключившие соглашения до этой даты, продолжают работать по прежним правилам и не подпадают под действие новых ограничений . Как отметил сенатор Александр Ролик, нововведения не будут затрагивать действующих резидентов и участников префрежимов .

 

Кейс из практики «Давыдов и Партнеры»: К нам обратилась компания, планирующая получить статус резидента ТОР в третьем квартале 2026 года. Наши юристы разъяснили, что для новых резидентов действуют повышенные требования: необходимо будет подтверждать выполнение инвестиционных обязательств по рабочим местам и капитальным вложениям, а также обеспечивать отсутствие нарушений по сдаче бухгалтерской отчетности. Мы помогли компании разработать внутренние регламенты контроля отчетности и подготовить инвестиционное соглашение с учетом новых требований, чтобы к моменту истечения переходного периода компания была готова к подтверждению льгот. Этот кейс демонстрирует, что планирование деятельности с учетом новых правил позволяет избежать потери льгот в будущем.

 

 

9. Практическое значение для инвесторов

 

Новые правила имеют существенное практическое значение для инвесторов, планирующих участие в преференциальных режимах.

 

Принцип «не более вложенного» означает, что сумма полученных льгот не может превышать объем капитальных вложений . Это исключает ситуации, когда резидент получает налоговые преференции в объеме, превышающем реальные инвестиции.

 

Требования к отчетности заставляют резидентов более ответственно подходить к сдаче бухгалтерской отчетности – даже двукратное нарушение в течение трех лет может привести к потере льгот .

 

Выполнение обязательств по инвестиционному соглашению становится обязательным условием сохранения льгот . Регионы получат возможность устанавливать контрольные показатели, включая количество создаваемых рабочих мест, что усилит контроль за реальной эффективностью проектов .

 

С 1 января 2027 года перестанет действовать способ получения вычета через работодателя .

 

 

10. Не пытайтесь разобраться самостоятельно – высок риск ошибок

 

Применение новых правил сохранения налоговых льгот – это сложный налоговый вопрос, где ошибка может стоить компании права на применение пониженных ставок и тарифов.

 

Ошибки в определении сферы применения: Новые правила распространяются только на резидентов, получивших статус после 1 апреля 2026 года . Ошибка в определении даты получения статуса может привести к неверной оценке применяемых правил.

 

Неверный расчет объема инвестиций: В расчет принимаются только те затраты, которые осуществлены после получения статуса резидента . Ошибка в определении перечня учитываемых расходов может привести к тому, что компания превысит лимит льгот и потеряет преференции.

 

Игнорирование сроков представления информации: Информация о выполнении обязательств должна представляться в налоговый орган не позднее 15 мая текущего года . Пропуск срока влечет потерю льгот.

 

Неправильное исчисление количества нарушений: Учитываются привлечения к ответственности по статье 19.7 КоАП РФ за последние три года . Ошибка в подсчете может привести к необоснованному выводу о наличии права на льготу.

 

Незнание региональных особенностей: Перечень показателей выполнения обязательств и допустимые отклонения устанавливаются законами субъектов РФ . Компании, работающие в разных регионах, должны учитывать местное законодательство.

 

Юридическая компания «Давыдов и Партнеры» специализируется на налоговых спорах и сопровождении инвестиционных проектов. Наши юристы помогут вам: определить, распространяются ли на вас новые правила; правильно исчислить объем инвестиций и льгот; подготовить необходимые документы для подтверждения права на льготы; разработать внутренние процедуры для предотвращения нарушений отчетности; представить ваши интересы при взаимодействии с налоговыми органами.

 

Результат: сохранение права на налоговые льготы, минимизация налоговых рисков, успешная реализация инвестиционного проекта.

 

Телефон для связи: 8 (495) 136-5000

 

Оставьте заявку на сайте: https://advokatdavidov.ru/feedbackform/

 

Первичная консультация по налоговым вопросам – бесплатно: https://advokatdavidov.ru/sales/besplatnaya-konsultatsiya/

 

Не пытайтесь разобраться в новых правилах самостоятельно – ошибки могут стоить вашей компании права на налоговые льготы. Обратитесь к профессионалам.

 

 

11. Заключение: почему с «Давыдов и Партнеры» вы защитите свои права

 

С 1 апреля 2026 года вступили в силу новые правила сохранения налоговых льгот для резидентов преференциальных режимов. Для сохранения льгот необходимо соблюдение трех условий: отсутствие более двух административных нарушений по статье 19.7 КоАП РФ за три года; выполнение обязательств по инвестиционному соглашению; ограничение объема льгот размером фактических инвестиций . Новые правила распространяются только на резидентов, получивших статус после 1 апреля 2026 года, с предоставлением переходного периода в три года .

 

«Давыдов и Партнеры» — это команда юристов с многолетней специализацией на налоговых вопросах и сопровождении инвестиционных проектов. Наши юристы знают все нюансы нового законодательства и помогут вам сохранить право на налоговые льготы.

 

Вы планируете получить статус резидента преференциального режима и не знаете о новых правилах? Боитесь, что нарушение отчетности приведет к потере льгот? Не понимаете, какие инвестиции учитываются при расчете лимита льгот?

 

Сделайте первый шаг прямо сейчас.

 

Позвоните нам: 8 (495) 136-5000 (консультация по налоговым вопросам – бесплатно)

 

Оставьте заявку на сайте: https://advokatdavidov.ru/feedbackform/

 

Закажите бесплатную консультацию: https://advokatdavidov.ru/sales/besplatnaya-konsultatsiya/

 

Почему именно мы: специализация на налоговых вопросах и сопровождении инвестиционных проектов; более 30 успешных дел по защите прав резидентов преференциальных режимов; фиксированная цена в договоре — никаких процентов от сэкономленных сумм; работаем по всей Российской Федерации; знаем все нюансы нового законодательства; бесплатный предварительный анализ вашей ситуации.

 

Не позволяйте ошибкам в отчетности или инвестиционных расчетах лишить вашу компанию налоговых льгот. Каждый день промедления — риск потери преференций.

 

Перейдите по ссылке и оставьте заявку или позвоните прямо сейчас. Защитим ваши права.

 

Юридическая компания «Давыдов и Партнеры»

 

Перепечатка материалов возможна только с письменного разрешения правообладателя. Все кейсы реальны, имена клиентов изменены по этическим причинам.